增值税最新热点问答出炉,马上戳→
问:我是海口一家建筑公司,属于增值税一般纳税人,我们有一个房屋地基与基础、主体结构的建筑工程,该工程的钢材、混凝土等建筑材料都是由甲方提供的,请问我们可以应甲方要求,给他开具9%的发票吗?
答:不可以。根据《财政部 税务总局关于建筑服务等营改增试点政策的通知》(财税〔2017〕58号)第一条:“建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务,建设单位自行采购全部或部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构件的,适用简易计税方法计税。”的规定,你单位为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务,建设单位自行采购全部或部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构件的,应适用简易计税方法计税,你单位应按照3%的简易征收率给甲方开具发票。
问:我是一家批发货物的小公司,属于按季申报的增值税小规模纳税人。2021年2季度,我公司销售不动产取得收入50万元(不含增值税,下同),销售货物取得收入13万元。请问我公司可以享受小规模纳税人季度销售额45万元以下免征增值税政策吗?
你公司合计季度销售额超过45万元,但在扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过45万元,因此,按照规定,你公司销售货物取得的销售额,可享受小规模纳税人季度销售额45万元以下免征增值税政策。销售不动产取得的收入,应照章缴纳增值税。
问:我公司是按季度申报的增值税小规模纳税人,2季度销售额为40万元,但是由于下游企业需要增值税专用发票抵扣,所以我公司就其中15万元收入业务开具了1%征收率的增值税专用发票。请问,我公司是否可以享受免征增值税政策?
答:根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》(2021年第5号)规定,你公司季度销售额不超过45万元,可以享受免征增值税政策,并开具增值税普通发票。因你公司向购买方就15万元收入开具了增值税专用发票,按照规定,则需要按发票上注明的销售额和适用征收率计算缴纳增值税(即缴纳1500元=15万元*1%)。对于没有开具增值税专用发票的部分收入(25万元=40万元-15万元),仍可以享受免征增值税政策。
推荐阅读
点分享
点收藏
点点赞
点在看